Entre 2014 y 2017 miles de contribuyentes incluyeron la prestación por paternidad en la base imponible del IRPF; tras la sentencia del Tribunal Supremo de 2018 muchos pueden reclamar y recuperar cantidades indebidamente pagadas. Esta guía práctica explica, paso a paso, cómo proceder, qué pruebas reunir y qué órganos son competentes en Andalucía (Sevilla y Málaga) y en el resto de España.
Resumen rápido (qué puedes reclamar y a quién)
Si percibiste la prestación por paternidad y la tributaste en la declaración del IRPF entre 2014 y 2017, puedes solicitar la rectificación de esas autoliquidaciones ante la Agencia Tributaria (AEAT). Si reclamas el complemento por paternidad en la pensión, la vía es la Seguridad Social/INSS. Si la administración rechaza tu petición, la reclamación continúa por la vía contencioso‑administrativa ante los juzgados competentes de tu provincia.
Tabla comparativa: tipos de reclamación
| Reclamación | Órgano | Plazo orientativo | Documentos principales | Coste orientativo |
|---|---|---|---|---|
| Devolución IRPF por prestación de paternidad | Agencia Tributaria (Delegación provincial) / reclamación económico‑administrativa si procede | 4 años desde el devengo para acciones de comprobación/rectificación fiscal (ver advertencia) | Justificante de la prestación, declaraciones IRPF 2014‑2017, certificado de la Seguridad Social | Honorarios de abogado/asesoramiento; tasas administrativas mínimas |
| Complemento por paternidad en pensión | Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) / recurso contencioso | Plazos sujetos a normativa de Seguridad Social; actúa con rapidez | Informe de vida laboral, certificados de nacimiento, resolución de cotizaciones, documentos de bajas | Honorarios según complejidad; posible asistencia letrada |
| Reclamación judicial (si la administración deniega) | Juzgado de lo Contencioso‑Administrativo de la provincia (p.ej. Sevilla o Málaga) | Plazo de interposición tras la resolución administrativa denegatoria (consultar abogado) | Expediente administrativo completo, notificaciones, escritos de recurso | Costes judiciales y honorarios |
Proceso paso a paso para reclamar la devolución del IRPF (ordenado)
- Reúne la documentación: certificado de la Seguridad Social acreditando la percepción de la prestación, declaraciones de la renta 2014‑2017 y justificantes bancarios.
- Pide a tu abogado o asesor fiscal que verifique si efectivamente se incluyeron esas prestaciones en la base imponible y calcula la cantidad a reclamar.
- Presenta ante la Agencia Tributaria un escrito de rectificación de autoliquidación solicitando la devolución, aportando la documentación probatoria y la justificación del motivo (exención aplicable).
- Si la AEAT no resuelve en tu favor, tu abogado puede interponer recurso económico‑administrativo o acudir a la vía contencioso‑administrativa tras agotar la vía previa si procede.
- Si reclamas complementos en pensión, presenta la solicitud ante el INSS con la documentación acreditativa; en caso de denegación, recurre ante la jurisdicción contencioso‑administrativa.
- Realiza seguimiento activo: solicita el número de expediente y plazos estimados; si es necesario, solicita pruebas periciales o informes complementarios.
Documentos imprescindibles
- Certificado de la Seguridad Social que acredite la percepción de la prestación de paternidad.
- Copia de las declaraciones de la renta (IRPF) de los años 2014, 2015, 2016 y 2017.
- Justificantes bancarios de las percepciones y notificaciones de la Agencia Tributaria o Seguridad Social.
- Documento de identificación (DNI/NIE) y, en su caso, poderes notariales si actúa representante.
Advertencia experta (plazo concreto y consecuencia si no actúas)
Advertencia: para las reclamaciones de carácter tributario suele aplicarse un plazo de prescripción de 4 años que comienza a contarse desde el día siguiente al devengo de la obligación o desde la finalización del periodo en que se tributó indebidamente. Si no interpones la solicitud dentro de ese plazo podrías perder la posibilidad de recuperar lo pagado. Actúa con urgencia y consulta con un abogado fiscal para confirmar fechas exactas en tu expediente.
Diferencias y particularidades locales (Andalucía: Sevilla y Málaga)
Si resides en Andalucía, y en particular en las provincias de Sevilla o Málaga, conviene conocer los órganos y servicios que tramitarán tu expediente:
- Delegaciones provinciales de la Agencia Tributaria en Sevilla y Málaga: presentación de escritos y gestión de expedientes tributarios relacionados con el IRPF.
- Instituto Nacional de la Seguridad Social (delegaciones provinciales) para trámites relativos al complemento por paternidad en pensión.
- Juzgados de lo Contencioso‑Administrativo del Partido Judicial de Sevilla y del Partido Judicial de Málaga: sedes competentes si la reclamación administrativa se convierte en pleito.
- Colegios de Abogados locales: Ilustre Colegio de Abogados de Sevilla (ICAS) e Ilustre Colegio de Abogados de Málaga — ambos facilitan orientación y listados de letrados especializados en derecho tributario y Seguridad Social.
Cuánto puede costar (orientación)
Los honorarios dependen de la complejidad del expediente y de si hay que acudir a vía judicial. Muchas firmas ofrecen una primera consulta gratuita y tarifas por éxito o presupuesto combinado (honorario + porcentaje). Pide siempre un presupuesto por escrito que detalle fases (administrativa y, si procede, judicial) y posibles costes adicionales.
Preguntas frecuentes específicas y locales
¿Cómo presento la solicitud de rectificación del IRPF en Sevilla?
Presenta el escrito y la documentación en la Delegación de la Agencia Tributaria en Sevilla o a través de sede electrónica si dispones de certificado digital; adjunta el justificante de la prestación y las declaraciones afectadas.
Si vivo en Málaga, ¿cómo fuerzo la devolución si la AEAT deniega mi solicitud?
En Málaga, tras la denegación administrativa puedes interponer recurso económico‑administrativo y, si persiste la denegación, acudir al Juzgado de lo Contencioso‑Administrativo de Málaga con la asistencia de un abogado.
¿Qué servicios ofrece el Colegio de Abogados de Sevilla para este asunto?
El Colegio de Abogados de Sevilla ofrece servicios de orientación, directorio de letrados especialistas en derecho tributario y, en algunos casos, servicios de asistencia jurídica gratuita si cumples requisitos legales.
¿Puedo reclamar también un complemento por paternidad en mi pensión desde Andalucía?
Sí. La solicitud del complemento por paternidad se presenta ante el INSS. Si te lo deniegan debes seguir la vía administrativa y, si procede, la contencioso‑administrativa en el partido judicial correspondiente (Sevilla, Málaga, u otra provincia).
Fuentes y referencias oficiales
Fuentes oficiales para consultar normativa y procedimientos: Agencia Tributaria (AEAT), Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) y el Boletín Oficial del Estado (BOE). Para cuestiones procesales, consulta la sede del Ministerio de Justicia y la normativa vigente de procedimiento contencioso‑administrativo.
¿Necesito un abogado?
Contar con un abogado especializado en derecho tributario y/o en Seguridad Social aumenta las probabilidades de éxito: revisará tus declaraciones, calculará la cuantía a reclamar, presentará escritos correctamente motivados y, si es necesario, tramitará recursos y demandas ante los juzgados correspondientes en tu provincia (Sevilla, Málaga u otra).
Contacto Asesor.Legal
Teléfono: 900 909 720
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Contenido elaborado con apoyo de IA. Carácter informativo. Consulte con un abogado colegiado. Última revisión: Mayo 2026.
